O Excel dá-nos a possibilidade de construir cenários de apoio à tomada de decisão. Ou seja, permite-nos saber o que acontece a um determinado resultado se esta ou aquela variável mudar. Ora, é isto exatamente o que precisamos quanto estamos a tomar uma decisão de subida ou descida de preço. O que acontece ao lucro se oferecermos um desconto adicional? Neste artigo, vamos ver como funcionam as tabelas de dados de variável única que nos ajudarão a tomar este tipo de decisões.
A conta de exploração
Vamos partir de uma conta de exploração básica, que servirá como modelo de referência. Pode ser a demonstração de resultados da empresa do ano anterior ou acumulada até à data. Se a sua empresa vende vários produtos e se está a ponderar alterar os preços de apenas um deles, poderá ser necessário apoiar-se na contabilidade analítica. A informação fornecida pela contabilidade analítica é mais refinada e vai permitir chegar a conclusões melhores.
Em todo o caso, o importante é que a conta de exploração seja uma referência credível. Por isso, ela deve conter um historial suficientemente longo, estar isenta de erros materiais e representar fidedignamente a realidade da empresa.
Reforço este ponto porque, como sabem, “garbage-in, garbage-out”.
No nosso exemplo, vamos usar o seguinte conjunto de dados, assumindo que esta empresa produz e vende um único produto: sapatilhas.
Nos últimos doze meses, a empresa produziu e vendeu 10.000 pares de sapatilhas e obteve um resultado líquido de €15.000. Vejamos a tabela seguinte com a conta de exploração:
Os cálculos são bastante simples, para quem está familiarizado com a área financeira diria mesmo que são básicos: multiplicamos o número de unidades vendidas pelo preço médio para chegarmos à faturação total. A partir daí subtraímos o custo das mercadorias vendidas e os custos fixos para chegarmos ao resultado líquido.
Muito bem, neste momento estamos perante a seguinte decisão: para que as vendas não entrem em declíneo, a direção comercial está a propor a atribuição de descontos. O que acontecerá ao lucro da empresa se esses descontos forem atribuídos? Até onde podemos ir?
Vamos detalhar um pouco mais a nossa conta de exploração e incluir uma linha para os descontos da seguinte forma:
A faturação depende agora do valor de desconto atribuído sendo no nosso cenário base esse desconto igual a zero. Se a empresa optar por atribuir descontos, a faturação será recalculada assim como o resto da conta de exploração até ao resultado líquido.
Vamos então utilizar a tabela de dados do Excel
Uma forma de simular vários níveis de desconto seria alterar o valor da célula C5 e anotar o reultado numa folha de papel. Mas com a funcionalidade tabelas de dados do Excel, podemos fazer essa mesma simulação de forma muito mais eficiente. Vejamos como:
Introduza uma ligação ao resultado líquido
Acrescente uma fórmula com uma simples ligação ao resultado. Por exemplo, use a célula F3 com a fórmula:
=C15
Numa coluna vazia introduza os diferentes valores de desconto que pretende simular. Por exemplo, utilize a coluna E para simular descontos até 20% como segue:
De seguida, selecione a área onde pretende analisar os resultados. No nosso exemplo, seria a área E3:F7
Depois, aceda a “Data”, “What-if Analysis” e “Data-Table”:
Por fim, introduza a referência de input de coluna com a célula onde está introduzido o desconto. No nosso caso, essa célula é a C5:
E os resultados aparecerão automaticamente no intervalo de células seleciodo:
Assim, sabemos rapidamente que se a empresa atribuir um desconto superior a 10%, os resultados são negativos.
Esta funcionalidade pode ser utilizada em muitas situações numa empresa, sendo algumas das mais comuns as seguintes:
- Alterar o mix de produtos
- Cálculo do efeito do rappel de compras ou vendas nos resultados
- Análise das relações quantidade, preço, lucro
- Efeitos de economias de escala
- Estudo do impacto de campanhas publicitárias
As tabelas de dados do Excel permitem a análise de mais do que uma variável. Se este tema for interessante à maioria dos utilizadores do portal-gestao.com poderei aprofundar um pouco mais este tema brevemente.
PS: Podem fazer download do ficheiro em anexo.
